• 英國遺產稅高達40%︱英國會計師:把資產放進信託可避開稅網

  • 發布日期:2020-12-04 07:00

 

英國遺產稅現時的最高稅率達40%,令打算移居英國、曾經完全沒有遺產稅煩惱的香港家庭目瞪口呆。事實上,英國家庭對遺產的態度遠較華人家庭的輕鬆。若未能接受西方的想法, 倫敦的會計師行BKL合夥人Geraint Jones 指出,要盡量避開稅網也有方法,包括香港人在取得以英國為永居地身份前,可把握機會,將英國以外的資產放進特別的信託。

被訪者:會計師行BKL合夥人Geraint Jones

問:英國人對遺產的看法如何?

答:在英國有點不同,很多父母或年長的人也擔心,自己將在貧困中老死,很貧窮。他們不願意把金錢留給子女,至有時已經太遲。另外,他們擔心子女責任心不足,他們也擔心子女作出不幸的婚姻決定。離婚後,子女要把一半財產分給之前的伴侶,這也是他們所擔心的。

在2020/21年度,英國遺產稅的個人最高免稅額是32.5萬英鎊。另外﹐把市值200萬英鎊以下的自住物業留給子女﹐可額外得到17.5萬英鎊的免稅額。於是,個人總共的遺產稅免稅額,最高是50萬英鎊。夫妻兩人的遺產稅免稅額,合併後最高是100萬英鎊。

若遺產中沒有自住物業,又或把自住物業留給非子女,便不會享有上述17.5萬英鎊的免稅額。另外﹐市值逾200萬英鎊的自住物業,在計算遺產稅中主要居所免稅部份時,其物業價值越高,所得到的免稅額越少;至物業市值235萬英鎊,便不再享有這個免稅部份。

問:英國遺產稅的免稅額太少?

答:一對已婚夫婦最高的遺產稅豁免,若他們計劃周詳,合共是100萬英鎊。100萬英鎊並非很大的數目,若投放在英國住宅物業上。你可以在倫敦以100萬英鎊購入物業,但不是什麼特別的物業。另外,他們成為以英國為永居地的話,全球的資產便有機會跌入,英國遺產稅的稅網。這表示環球所有的資產,並支付很重的遺產稅。別忘記英國遺產的稅率是40%,這是扣除所有豁免之後。

在早前的文章中,我們提到以英國為永居地,或並非以英國為永居地這兩個概念﹐而遺產稅是以永居地為基礎,以英國為永居地的稅務居民是全球徵稅。並非以英國為永居地的話,只有在英國的資產,才跌入遺產稅的稅網。香港人在移居英國初期是「非以英國為永居地」的身份,Geraint特別提到,可以考慮成立excluded property trust,以長遠保障非英國的資產。

問:什麼是Excluded Property Trust?

答:你全球的資產也有機會被徵收遺產稅,於是一些度身訂造的方案,可以在上述情況發生前完成,讓你把某些資產放進信託。在你成為以英國為永居地之前,可以成立excluded property trust,保障資產免被徵收英國遺產稅。這種信託只受惠非以英國為永居地的人。已經以英國為永居地的人,並不可以成立excluded property trust。但來自海外的,以英國為永居地的人,只要他們在成為以英國為永居地身份前,成立了這個信託,在現時法律是不受影響的。而目前稅局正留意excluded property trust。

簡單來說,只有那些「非以英國為永居地」的英國稅務居民,能夠成立這類信託。信託內的資產大致是非在英國資產﹐例如非在英國的物業、非存放在英國的現金或股票等。

問:有多少財產才考慮?

答:不一定是超級高資產的人士,擁有逾100萬英鎊資產的人士,亦要開始考慮。如果你打算把數百萬英鎊的資產,特別是非英國的資產放進信託時,便很值得考慮了。另一方面,市場有些傳言,指稅局可能採取行動,或限制信託內資產的價值。

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