• 移民英國後資產處置|英國會計師:不把海外收入匯到英國 也要通知稅局

  • 發布日期:2020-11-25 07:00

 

新移居英國的人士處理稅務時,經常聽到domicile和non-domiciled這兩個概念,可解作是否以英國為永居地。這與稅務責任關係直接,上述兩種也是英國稅務居民,在英國的收入會被徵稅,分別是海外收入和資產的徵稅安排。這議題重要又複雜,今集英國倫敦的會計師行BKL合夥人Geraint Jones為大家逐一拆解。

若以英國為永居地﹐基本上是全球徵稅,多適用於在英國出生和居住的本地人。若非以英國為永居地,多適用於移民﹐他們可選擇不把海外的收入匯到英國,相關的收入和資產亦暫時不跌入英國稅網。重點是不可以把這些資金,以任何方式帶到英國。

被訪者:會計師行BKL合夥人Geraint Jones

問:兩者最大分別是什麼?

答:英國稅務法例的基本運作是,若你是英國居民並以英國為永居地,你全球的收入和收益會被徵稅。若你是英國居民、並非以英國為永居地,你可選擇納稅的部份,只是英國的收入和收益,以及匯入英國的海外收入和收益。因此,非以英國為永居地並以匯入為基礎,容許你把並非在英國的收入和收益,留在英國稅網之外。另外要留意遺產稅,因為遺產稅以永居地作基礎,像我那樣以英國為永居地,過世後,我全球的資產亦跌入英國遺產稅的稅網。若我並非以英國為永居地,只有在英國的資產要繳付遺產稅。因此,這是很重要,最少在初期數年,某些英國居民能夠維持非以英國為永居地的地位。

即使不把海外收入匯到英國,亦要主動通知英國的稅局,你選擇了這個安排。

另外﹐早在約20年前,英國的稅局會回答有關non-domiciled身份的查詢,回應有關人士可否採用這個身份,但目前已改為自我評估。而英國的稅局可任何時間反對有關的決定。香港人移居英國初期是non-domiciled身份,但當在英居留的時間越長、或「5+1」簽證後決定入籍英國時,便要留心。

問:如果英國稅局不同意,會有何理據?

答:你的年紀越大,稅局越容易指出你決定餘生留在這裡。若你是25歲,你的回答是你未決定在哪個地方渡過餘生。我是青年人,仍有很長的日子,我未來5年在這裡,往後再作決定。若你是85歲,便難以解釋。而稅局可以說你顯然是為了逃避香港的政治局勢,而你會在此渡過餘生。

所以Geraint亦指出,持有相當海外資產人士想保留non-domiciled身份時,也會預先準備一份聲明,清楚解釋這個選擇的原因,以應付稅局可能提出的疑問。

問:這份聲明為什麼要預早做好?

答:因為若早前做了聲明,表示你已早有預備,而不是一個反應,你不是因為調查而作出反駁。你希望這樣辯解。這是我的意圖,我一直以來的意圖。這份永居地的聲明是證據。這份聲明在5年前草擬和完成,並正正肯定了我現在的說法,我的意圖是在某時候離開英國,我亦沒有選擇以英國為永居地。

問:我打算入籍英國,但想繼續採用non-domiciled的身份,英國稅局會否反對?

答:英國的稅局可任何時候挑戰永居地的安排,他們可以說你在某時候選擇了永居地,而某類移民簽證內有一些要提防的問題。作為申請的一部份,你是否意圖把英國作為主要居所,或你往後的主要居所。若你在選項中選了「是」,便難以作出辯解。你取得了居留權,在英國稅務法律下,你可能同時也選擇了以英國為永居地。所以當你回答「是」或「否」時要頗為小心。

英國稅項繁重,不把某些人士的海外資產納入稅網,被視為慷慨行為,也給予初移居英國人士更充裕時間處理海外的資產。再者,上文提到若選擇不把海外收入匯到英國,要通知稅局,因為這些人會失去某些稅務寬免,一段時間後亦要向英政府支付費用。

問:會失去那些稅務寬免?

答:是有代價的。在居住的首7年,你會失去個人收入及資產增值稅寬免;當你過去9年中,在英居住超過7年,你每年要支付3萬英鎊,並同時失去個人收入及資產增值稅寬免。當你過去14年中,在英居住超過12年,你每年要支付6萬英鎊,並同時失去個人收入及資產增值稅寬免。當你過去20年中,在英居住超過15年,在稅務上,你便成為以英國為永居地。

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