• 【移民英國稅務分析】疫後英政府或加資產增值稅 買賣物業要留神
  • 2020-10-07    

 

BNO「5+1」簽證明年1月起接受申請,不少本港家庭正為移居英國張羅住所和學位,卻忽略了稅務安排。英國稅務與本港的大有不同,英國稅率高、稅項的種類亦多﹐包括資產增值稅及遺產稅等均直接影響財富收入,隨時「錢無咗一大截」。最近更傳出英政府為填補應付武漢肺炎的龐大政府開支,正積極研究加稅。

為大家的「荷包著想」,我們在倫敦找來英國有名的會計師行BKL合夥人Geraint Jones ,幫手拆解港人在英國經常遇到的稅務和財富策劃疑難。有25 年稅務安排和策劃經驗的Geraint Jones,擅長處理海外投資者和高財富人士個案,也在業界具名氣包括被選為「推薦的稅務顧問」(Recommended tax advisor) 和撰寫稅務的學術文章。

英政府在9月中公布押後宣讀財政預算(原先在今年秋季公布),原因是武肺正為市場帶來不穩定。市場相信,英政府擬再推出經濟紓困措施﹐並研究在疫情穩定後加稅。資產增值稅是市場估計加稅的大熱。

問:加資產增值稅的機會有幾高?

答:西方的政府現在都非常缺乏金錢,新冠病毒危機為政府製造了巨大債務。所以合理的假設是,稅項將大幅增加以開始填補差距。我估計資產增值稅的稅率會上升至與收入稅的一樣。我們正向客戶建議,當適合時可能在預算案公布前出售資產。

目前住宅物業資產增值稅的稅率分別是20和28%,其它資產的稅率分別是10%和20%。舉例,年收入5萬英鎊以上的人士,需繳付最高稅率。2020/21年度的資產增值稅個人年度豁免是1.23萬英鎊。

目前收入稅最高的稅階是45%。Geraint亦指出,原來早在已故前英首相戴卓爾夫人時期﹐英國的資產增值稅率便與收入稅的稅率看齊,所以對英國人來說並不陌生。

另外,英國稅制出名複雜。自2009年,英國的稅務手冊長達1.1萬多頁,是全球最厚的稅務手冊﹐取代了印度。複雜之至,就連稅局(HMRC)詮釋時亦曾有錯誤。

不同地區稅率亦不同,方向不完全一致。例如,早前英政府落實向海外住宅物業買家徵收額外2%的印花稅,在英格蘭(England)和北愛爾蘭(Northern Ireland)施行,至今蘇格蘭(Scotland)和威爾斯(Wales)並未表示跟隨。此外,原來高收入人士和購買中、貴價物業,在蘇格蘭要支付的稅,較倫敦的還要多。

問:英國稅制複雜成點?

答:早在2009年,英國的稅務條例成為了全球最長,取代了印度。不幸地,長度並不一定代表清晰。社會上總有一些人想利用條例,故法院更多看重條例的目的。這是說,我知道條例這樣說,但實際是指另一些,是國會通過這條法例的目的。這必然令(我們)作出建議時更困難,因為你要看國會通過條例的目的,而並非文字的表述。

問:在蘇格蘭要俾更多稅?

答:目前威爾斯和英格蘭的收入稅率相同。但蘇格蘭的稅階較多﹐40%稅率的起點不同﹐45%稅率的起點不同。一般來說,它的稅制更重。在蘇格蘭所支付的稅遠較英格蘭或威爾斯的高。

在2020/21年度,英格蘭和蘇格蘭的個人收入免稅額同樣是1.25萬英鎊,同樣也是累進制。英格蘭的入息率分3層稅階,稅率分別是20%, 40%和最高的45%。蘇格蘭的即分了5層,最低稅率是19%,最高是46%,對低收入人士(年薪約1.5萬英鎊)較有利,但不惠及中至高收入人士。

舉例說,年收入5萬英鎊的中收入人士,扣除1.25萬英鎊的個人免稅額後,餘下3.75萬英鎊便要徵稅。在英格蘭有關收入只跌入1個稅階,稅率劃一是20%,即繳付7,500英鎊的收入稅。在蘇格蘭﹐ 同樣是3.75萬英鎊便要徵稅,而按其5層的累進制稅階,便分別入了其中4個稅階,分別按比例繳付19%、20%、21%和41%的稅率,共繳稅9,041.57英鎊,較在英格蘭的多1,500多英鎊。

最後,物業印花稅亦不同,在英格蘭和北愛爾蘭叫 Stamp Duty Land Tax,蘇格蘭叫Land and Buildings Transaction Land Tax,威爾斯叫Land Transaction Tax。門檻也不同,以中價物業為例,目前在英格蘭自住、樓價52萬英鎊物業的最高稅率是5%(投資物業是8%,另海外投資者再額外2%,明年生效),蘇格蘭的是10%(投資物業是14%)。

問:不利蘇格蘭的樓市?

答:是的,有機會令吸引力減少。這可能因為蘇格蘭政府不特別希望推高住宅樓價,大量外來人士帶同金錢並開始購買貴價物業,造成價格向上的壓力。不過,我認為蘇格蘭也有其他吸引,它的樓價一般遠低,生活指數較低,天氣更冷更濕潤。要衡量不同因素,以決定你喜歡居住在哪裡。

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